財務 3表は AP科目Aと科目B問2 (経営戦略) で頻出。BS・PL・CF のつながりを直感的に理解しましょう。
鳴海 理央
BS (貸借対照表) は『一時点の財政状態』。
資産 = 負債 + 純資産。
PL (損益計算書) は『一定期間の経営成績』。
売上 - 費用 = 利益。
CF (キャッシュフロー計算書) は『一定期間の現金の動き』。
砂原 ニコ
なんで CF が必要なの?
利益と何が違うの?
緒方 ナオミ 先生
違うの。
利益は『発生主義』(売上計上時点で計上)、現金は『現金主義』(実際の入出金)。
売掛金が多いと『黒字なのに資金繰りが苦しい』黒字倒産に。
だから CF も見る必要があるわ。
藤咲 まりあ
営業 CF・投資 CF・財務 CF って、それぞれ何ですかぁ?
鳴海 理央
営業 CF: 本業の現金収支 (これが + であることが健全)。
投資 CF: 設備投資 (- が成長企業の典型)。
財務 CF: 借入・配当の現金収支 (- が借入返済中)。
この3つの組み合わせで、企業の状態を読み解きます。
緒方 ナオミ 先生
AP では『次の取引が BS のどこに影響するか』『キャッシュフロー計算書の3区分』が頻出よ。
確認クイズ
キャッシュフロー計算書の『投資活動によるキャッシュフロー』に分類される取引はどれか。
- 商品を販売して代金を受け取った
- 新規事業のために工場を建設し、代金を支払った
- 銀行から長期借入を行い、現金が増加した
- 従業員に給与を支払った
こたえを見る
正解: 2. 新規事業のために工場を建設し、代金を支払った
投資活動 CF は『固定資産・有価証券の取得・売却』の現金収支。工場建設は典型例。1・4 は営業 CF (本業の収支)、3 は財務 CF (借入・返済) に分類されます。